Tax control of cryptocurrencies

Abstract

[SPA] El objetivo perseguido con este trabajo fin de grado pretende abordar y analizar el tema del control tributario de las criptomonedas intentando así esclarecer y dar un poco de visibilidad sobre este tema. En los últimos años ha crecido de manera exponencial, atrayendo así la atención de inversores, reguladores y autoridades fiscales. Los dos primeros puntos del trabajo los usaré de forma introductoria para así poder tratar conceptos básicos para así poder sumergirnos de la manera más optima en el mundo del control tributario y de las criptomonedas, explicándose temas como: qué es y el por qué de la importancia del control tributario, que es una criptomoneda, bitcoin y un Exchange. Seguido del tema del control y vigilancia tributaria en España hablando así de las limitaciones que esté presenta seguido del sistema y organismos que se encargan de este control tributario continuando con una breve mención sobre la ley MICA. Los siguientes tres puntos son la parte más densa e importante del trabajo tratando temas muy relevantes como: la tributación fiscal de diversos impuestos adaptados a la posesión de criptomonedas, seguido de las obligaciones de los contribuyentes donde se mencionaran algunos de los nuevos modelos fiscales junto a las sanciones que estos usuarios poseedores de criptomonedas pueden llegar a tener si no cumplen correctamente sus obligaciones fiscales, y finalmente de los retos y desafíos del control tributario, que consistirá en una breve mención del por qué de la importancia actual de las criptomonedas junto a los problemas que estas causan en la actualidad. Finalmente llegamos al punto de la conclusión en el que se expondrá y reflexionará sobre todo lo aprendido a lo largo de la investigación de este Trabajo Fin de Grado junto a posibles escenarios futuros del desarrollo de la fiscalidad de las criptomonedas. [ENG] The aim of this final degree project is to address and analyse the issue of the tax control of cryptocurrencies in an attempt to clarify and give some visibility to this topic, as it is a very current issue, but at the same time quite unknown. In recent years it has experienced exponential growth, attracting the attention of investors, regulators and tax authorities. I will use the first two points of the paper as an introduction to deal with basic concepts in order to immerse ourselves in the most optimal way in the world of tax control and cryptocurrencies, explaining topics such as: what is tax control and why is it important, what is a cryptocurrency, bitcoin and an exchange. Followed by the topic of tax control and surveillance in Spain and the limitations that this presents followed by the system and agencies that are responsible for this tax control followed by a brief mention of the MICA law. The next three points are the most dense and important part of the work, dealing with very relevant issues such as the taxation of various taxes adapted to the possession of cryptocurrencies, followed by the obligations of taxpayers where some of the new tax models will be mentioned along with the penalties that these users holding cryptocurrencies may face if they do not comply correctly with their tax obligations, followed finally by the challenges and challenges of tax control, which will consist of a brief mention of why the current importance of cryptocurrencies together with the problems that they cause at present. Finally, we come to the point of the conclusions in which we will present and reflect on everything we have learned throughout the research of this Final Degree Project together with possible future scenarios for the development of the taxation of cryptocurrencies.